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2025年最新工資及獎(jiǎng)金個(gè)稅計(jì)算方法

2024-06-01 18:09:23 大風(fēng)車考試網(wǎng)

工資里包含獎(jiǎng)金要怎么計(jì)算個(gè)稅,最新的計(jì)算公式和方法是怎么樣的?介紹如下,歡迎大家參考和閱讀!

個(gè)人所得稅稅改后,從2011年9月1日起,新《個(gè)人所得稅法》全面實(shí)施。

工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表

級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額(含稅所得額)

稅率%

速算扣除數(shù)(元)

不超過(guò)1500元的

3

0

超過(guò)1500元至4500元的部分

10

105

超過(guò)4500元至9000元的部分

20

555

超過(guò)9000元至35000元的部分

25

1005

超過(guò)35000元至55000元的部分

30

2755

超過(guò)55000元至80000元的部分

35

5505

超過(guò)80000元的部分

45

13505

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件)規(guī)定:對(duì)半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

例1: 某職工孫某,每月取得基本工資2500元,2011年 10月取得半年度先進(jìn)職工獎(jiǎng)1000元,當(dāng)月還取得三季度獎(jiǎng)5000元,每月正常取得加班獎(jiǎng)300元,考勤獎(jiǎng)200元

計(jì)算:孫某10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為:

(2500+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=545

2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)

人所得稅方法問(wèn)題通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件)規(guī)定:對(duì)年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資等全年一次性獎(jiǎng)金,按收入全額分?jǐn)傊?2個(gè)月的數(shù)額定適用稅率,再按規(guī)定方法計(jì)算應(yīng)繳稅額。即:先將職工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金及適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額:

應(yīng)納稅額=職工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

根據(jù)2011年9月新修訂的個(gè)人所得稅法對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式?jīng)]有做出調(diào)整,計(jì)稅方法分兩種情況:

①、月工資超過(guò)3500元,全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月,按照得出的數(shù)額找出所對(duì)應(yīng)的稅率,然后用獎(jiǎng)金全額×稅率-速算扣除數(shù),就是最終需要繳納的稅款額。

個(gè)稅應(yīng)納額=全年一次性獎(jiǎng)金×稅率-速算扣除數(shù)

②、個(gè)人月工資不足3500元,這時(shí)需要將工資與全年一次性獎(jiǎng)金相加后,減去3500元,得出的數(shù)額,再除以12個(gè)月,找出對(duì)應(yīng)的稅率,然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù),得出需要繳納的稅款額。

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)稅金額=全年一次性獎(jiǎng)金-(3500-月工資)

個(gè)稅應(yīng)納額=全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)稅金額×稅率-速算扣除率

③、對(duì)于發(fā)放第十三個(gè)月工資同時(shí)發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅處理,將所發(fā)的第十三個(gè)月工資與全年一次性獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月,找出對(duì)應(yīng)稅率,然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)稅金額=全年一次性獎(jiǎng)金+第十三個(gè)月工資

個(gè)稅應(yīng)納額=全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)稅金額×稅率-速算扣除率

注意事項(xiàng):在一個(gè)納稅年度,對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

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