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會計計提社保和工資的會計分錄怎么做

2024-05-30 17:13:30 大風車考試網(wǎng)

社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分,可列入“管理費用”。

1、個人所得稅、社保、公積金,是在發(fā)放工資時計算代扣的,不是在提取時計算的。

2、會計分錄

(1)計提工資時:

借:管理費用--工資

貸:應付職工薪酬--工資

(2)發(fā)放工資時:

借:應付職工薪酬--工資

貸:應交稅費--個人所得稅

貸:其他應付款--社保(個人)

貸:其他應付款--公積金(個人)

貸:庫存現(xiàn)金

(3)交納社保時:

借:管理費用--社保(公司承擔)

借:管理費用--公積金(公司)

借:其他應付款--社保(個人)

借:其他應付款--公積金(個人))

貸:銀行存款

那要如何調(diào)整呢?

1、先沖銷錯誤憑證。

2、然后,按正確分錄編制憑證。

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