個人稅延型養(yǎng)老險政策年內(nèi)有望落地

從相關(guān)渠道獲悉，作為養(yǎng)老保障的一大支柱的稅收優(yōu)惠政策即將在年內(nèi)出臺。這是繼商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策在5月份得到明確后，影響保險業(yè)發(fā)展格局的另一項稅收優(yōu)惠政策。個人稅延型養(yǎng)老險政策出臺，直接受益者是保險。

早在今年3月，中國保監(jiān)會*項俊波在兩會保險業(yè)代表委員座談會上表示，他對個人稅延型養(yǎng)老險今年落地有信心。在他看來，這項政策支持對壽險業(yè)的推動是巨大的。

老齡化催生政策出臺

老齡化快速來襲，催生商業(yè)養(yǎng)老個人稅優(yōu)惠政策快速落地。

人社部社保研究所所長金維剛在昨日舉行的《2015中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)大中城市報告》新聞發(fā)布會上坦言，在今后相當長的時間內(nèi)，中國人口老齡化將處于不斷加速的階段。

金維剛表示，中國是世界上老年人口最多的國家，而且未來將是人口老齡化速度最快、老齡化程度最嚴重的國家之一。因此，中國養(yǎng)老保障的負擔之重，養(yǎng)老保障體系建設面臨的壓力之大，養(yǎng)老保險制度的改革難度之大，養(yǎng)老保障對社會經(jīng)濟發(fā)展的影響之遠，都將是前所未有的。

未來中國人口老齡化水平將遠遠超過世界各國人口老齡化的平均水平。

預計到2020年末，人口老齡化率將會達到18.9%，到2030年人口老齡化率將達到26.5%，并逐步進入人口老齡化的高峰期。預計到2052年，全國60歲及以上的老年人口總數(shù)將會達到峰值4.87億人，人口老齡化率將會達到35%左右。這也意味著，每三個中國人中就至少有一個60歲及以上的老年人。

養(yǎng)老保障由三個支柱構(gòu)成：第一支柱是強制性的社會養(yǎng)老保險;第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金;第三支柱是個人購買的商業(yè)健康、商業(yè)養(yǎng)老保險。

在第一和第二養(yǎng)老保障支柱帶來有限保障同時，百姓借助政府稅優(yōu)政策，個人出錢為自己購買商業(yè)養(yǎng)老保險提高保障水平順理成章。

社科院世界社保研究中心主任鄭秉文也呼吁，中國養(yǎng)老金改革仍然任重而道遠，許多問題還需要盡快達成共識，并且推出一攬子解決方案。其中，進一步完善多層次體系，加快發(fā)展第三支柱更加迫切，也非常可行。"所謂第三支柱全面深化改革就是要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，通過發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險來改善中國職工CEPRI的結(jié)構(gòu)和指數(shù)"，他表示。

養(yǎng)老保險將進入發(fā)展快車道

所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動個人購買養(yǎng)老保險的需求，也是拉動內(nèi)需的一個催化劑。

有一個教學案例：假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目后)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險，根據(jù)其收入所對應的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延后繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點及稅率進行繳稅，由于退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

"稅延型養(yǎng)老險發(fā)展，首先利好保險業(yè)，特別是壽險行業(yè)。"國務院發(fā)展研究中心金融所田輝說。在她看來，稅延型養(yǎng)老險將極大地刺激養(yǎng)老險第三支柱的發(fā)展，從而彌補養(yǎng)老體系短板。

據(jù)權(quán)威人士的測算，當期延遲納稅1元，就可以建立20元的養(yǎng)老保險基金，因此，該制度的啟動，不但可以舒緩我國養(yǎng)老的財政壓力，而且也有助于提升整體養(yǎng)老保障體系的內(nèi)涵質(zhì)量。

從美國走過的路徑看，美國的401K計劃推出，不但推動了健康險、養(yǎng)老保險的快速發(fā)展，也推動了22年美國股市牛市的發(fā)展。